重庆市北碚区财政局

关于开展2021年财会监督综合大检查的通知

各街道办事处，各镇人民政府，区级国家机关各部门，各园城管委会，有关单位：

为严肃财经纪律，规范市场经济秩序，创优经济发展环境，促进廉政建设，促进各项财政资金安全高效运行，持续提升会计质量信息，围绕财政资金使用和国有资产管理的安全性、规范性和有效性，充分发挥财会监督在推动重大财政政策落实，根据《重庆市财政局关于做好2021年度财会监督检查工作的通知》（渝财监督〔2021〕13号）精神，经研究，决定对2020年度财会管理情况开展监督综合大检查，具体事宜通知如下：

一、检查范围

具有政府非税收入征收管理职能的区级各部门，各街（镇），有财政经常性拨款的行政事业单位，使用财政票据的单位，投融资平台企业，代理记帐机构等。

二、检查内容

（一）执行中央八项规定精神方面

1.各单位落实中央八项规定精神情况，特别是检查各单位是否存在违规发放津补贴、违规公款吃喝、违规支出“三公”经费等情况；

（二）制度建设方面

2.各单位内控制度建设和执行情况，特别是现金管理、报销制度管理等是否存在流程不规范等情况；

（三）资金管理方面

3.各单位是否存在套取资金、挪用资金、违规发放资金等情况；

4.各单位是否将政府非税收入纳入财政管理，非税收入是否有收取依据、是否应收尽收、是否及时缴入非税收入专户、行政事业性收费及涉企收费等是否合规，是否执行减税降费政策等；

5.各单位财政票据的领购、使用、核销、保管是否规范，是否存在自制票据、滥用票据、混用票据等问题；

6.各单位是否按规定开设和管理银行账户，有关情况是否报财政部门备案，有无账外设账、转移收入、公款私存、私设“小金库”等问题；

7.各单位国库集中支付执行情况，资金申报使用是否合理、是否存在将预算资金以拨作支划转到代管资金账户上、是否存在大额提取现金情况、公务卡使用是否合理等；

8.各单位的代管资金管理情况，是否按规定将往来款交入财政代管资金账户、历年代管资金是否清理核对无误、代管资金中是否存在2年以上结余、是否收回财政统筹管理等；

9.镇街实有账户管理情况，特别是实有账户金额是否过大、历年沉淀资金是否较多、已完工项目是否有存在结余资金等情况；

10.各单位部门预决算及公开情况，预决算数据与会计账薄是否账表一致、部门结余上下年度是否一致、对外公开数据是否真实等；

（四）政府采购执行方面

11.各单位是否执行政府采购相关规定；是否存在未按规定程序实施政府采购情况；购买机票是否符合政府采购管理要求等；

（五）国有资产管理方面

12.各单位是否严格执行国有资产相关管理制度；是否完善单位内控制度；是否以虚报、冒领等手段骗取财政资金；是否擅自占有、使用和处置国有资产的；是否擅自提供担保；是否通过串通作弊、暗箱操作等低价处置国有资产；是否未按规定缴纳国有资产收益；是否主动开展资产清查工作；闲置资产租赁是否按照相关规定程序办理等；

（六）落实政策方面

13.各单位是否落实扶贫、乡村振兴、社保医疗等民生政策；

（七）执业质量方面

14.投融资平台企业是否严格执行会计准则、会计制度，对收入、成本费用的确认是否真实，是否存在编制虚假报表、调节粉饰利润等会计造假行为，重点关注是否存在虚构业务收入、利用政府信用违规举债、名股实债、循环注资、少计提资产减值或者折旧等；

15.代理记账机构是否具备设立条件，代理记账行为是否规范，执业质量是否符合要求；

（八）其他

16.其他需要检查的情况。

三、时间范围

2020年1月1日至2020年12月31日，对重大问题也可追溯到以前年度。其中财会票据清查包括目前单位留存的所有票据。

四、检查安排

（一）重点检查阶段：2021年9月6日—2021年9月30日。选取部分单位进行重点检查。

（二）整改建制阶段：重点检查结束后，相关单位对检查发现的问题按照相关规定进行认真整改。整改报告与相关佐证材料于2021年10月15日前报对应检查组。

五、相关要求

（一）加强领导，精心组织。各单位要提高思想认识，切实加强组织领导，认真做好迎检准备。

（二）注重协调，加强配合。被检查单位应积极配合检查组的工作，主动提供检查所需材料，与检查人员及时沟通，确保检查工作顺利开展。

（三）认真整改，注重实效。对检查出的问题，各单位要认真学习相关财经法规，切实加以整改；要找准制度短板，健全完善财务管理制度并严格执行到位，从源头上预防财务风险。

重庆市北碚区财政局

2021年9月2日